Amortización para autónomos: cómo deducir un ordenador, un coche o una máquina
Un ordenador o una furgoneta no se deducen de golpe: se reparten en varios años. La tabla oficial, cómo se calcula y cuándo sí puedes deducirlo todo el primer año.
En esta guía · 7 apartados
Cuando un autónomo compra algo que va a usar varios años, como un ordenador, una furgoneta o una máquina, no lo deduce de golpe en el IRPF: lo amortiza, repartiendo su coste entre los años de uso. En estimación directa simplificada se usa la tabla de amortización simplificada oficial: por ejemplo, un 26 % al año para equipos informáticos o un 16 % para vehículos. Los bienes nuevos de hasta 300 € se pueden deducir enteros el año de compra.
La tabla de amortización simplificada
Es la que aplican los autónomos en estimación directa simplificada (Orden de 27 de marzo de 1998). Para cada tipo de bien fija un coeficiente máximo por año y un periodo máximo:
| Grupo | Elementos | Coeficiente máximo anual | Periodo máximo |
|---|---|---|---|
| 1 | Edificios y otras construcciones | 3 % | 68 años |
| 2 | Instalaciones, mobiliario, enseres y resto del inmovilizado material | 10 % | 20 años |
| 3 | Maquinaria | 12 % | 18 años |
| 4 | Elementos de transporte | 16 % | 14 años |
| 5 | Equipos para tratamiento de la información y sistemas y programas informáticos | 26 % | 10 años |
| 6 | Útiles y herramientas | 30 % | 8 años |
| 7 | Ganado vacuno, porcino, ovino y caprino | 16 % | 14 años |
| 8 | Ganado equino y frutales no cítricos | 8 % | 25 años |
| 9 | Frutales cítricos y viñedos | 4 % | 50 años |
| 10 | Olivar | 2 % | 100 años |
Puedes amortizar a cualquier ritmo entre los dos límites: no más del coeficiente máximo cada año, y sin pasarte del periodo máximo. Un ordenador, por ejemplo, se puede amortizar entre un 10 % y un 26 % al año. La amortización es lineal: el mismo porcentaje cada año.
Cómo se calcula
- Valor amortizable: el precio de compra sin IVA (si el IVA es deducible), más los gastos de transporte e instalación. En un local o una oficina, sin el valor del suelo, que no se amortiza.
- Desde cuándo: desde que el bien empieza a funcionar en tu actividad.
- El primer y el último año se prorratean por el tiempo de uso.
Bienes de hasta 300 €: deducción en el año
Los bienes nuevos cuyo precio por unidad no supera 300 € se pueden deducir enteros el año de compra, sin repartirlos, con un límite de 25.000 € al año en total. Es lo que se llama libertad de amortización para elementos de escaso valor.
Por ejemplo, una impresora de 180 €, una silla de oficina de 250 € o un móvil de 290 € (sin IVA) se pueden deducir de una vez.
El coche y otros casos especiales
- Vehículos: en el IRPF solo se amortizan si su uso es exclusivo para la actividad (salvo excepciones como el transporte o los agentes comerciales). Ver gastos deducibles del autónomo.
- Bienes usados: se pueden amortizar, pero la libertad de amortización de hasta 300 € es solo para bienes nuevos.
- Tu vivienda: si trabajas en casa y es de tu propiedad, puedes amortizar la parte de la vivienda afecta a la actividad (sin el suelo), al 3 % anual.
- Bienes que vendes: si vendes un bien amortizado, la diferencia entre lo que cobras y su valor pendiente de amortizar es una ganancia o pérdida que se declara en la Renta.
La amortización en el IVA
El IVA de una inversión no se amortiza: si es deducible, te lo deduces entero en el 303 del trimestre de compra.
Si el bien cuesta más de 3.005,06 €, Hacienda lo considera bien de inversión a efectos de IVA. Lo anotas en el libro registro de bienes de inversión y, si cambia el uso que le das durante los cinco años siguientes (diez en inmuebles), puede que tengas que regularizar parte del IVA deducido.
El libro registro de bienes de inversión
Todos los autónomos en estimación directa tienen que llevar un libro registro de bienes de inversión, con cada bien, su fecha de compra, su valor, el coeficiente aplicado y la amortización de cada año. Lo explicamos en contabilidad del autónomo.
Preguntas frecuentes
¿Puedo amortizar más rápido un año y más lento otro?
No. La amortización es lineal: eliges un coeficiente dentro de los límites de la tabla y lo mantienes.
¿Un programa informático se amortiza?
Si compras una licencia perpetua, sí: se amortiza en el grupo 5, hasta un 26 % al año. Una suscripción mensual o anual, en cambio, es un gasto corriente que se deduce entero.
Compré un portátil de 900 € y lo uso también para lo personal
En el IRPF, un bien que no se puede dividir y que usas también para lo personal no se considera afecto a la actividad, así que en principio no se amortiza. Solo se admite si el uso personal es accesorio y notoriamente irrelevante (por ejemplo, algo esporádico fuera del horario de trabajo). En el IVA sí puedes deducirte la parte que corresponde al uso profesional. Ver tipos de gastos de un autónomo.
Fuentes oficiales
- Orden de 27 de marzo de 1998, tabla de amortización simplificada
- Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades (amortizaciones)
- Ley 35/2006, del IRPF
- Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF
Información general, contrastada con la normativa vigente en la fecha de actualización. Cada caso tiene matices: si tienes dudas sobre el tuyo, consulta con tu gestoría o asesor.
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